El rol de la auditoría forense en la prevención y detección de crímenes financieros en el sector empresarial

Abstract

Este artículo aborda el papel de la auditoría forense en la prevención y detección de crímenes financieros en el sector empresarial. La auditoría forense, entendida como una práctica especializada que combina técnicas contables, investigativas y jurídicas, permite identificar irregularidades financieras, documentar evidencias y contribuir a procesos judiciales cuando es necesario. Como objetivo principal, se busca demostrar que la auditoría forense no solo cumple una función reactiva ante delitos ya consumados, sino que actúa como un elemento fundamental en la construcción de culturas organizacionales éticas y transparentes.
Este artículo se estructura en torno a tres ejes principales: primero, una explicación conceptual de la auditoría forense y su diferenciación respecto a otros tipos de auditoría; segundo, una exposición de las técnicas y procedimientos más utilizados para combatir y prevenir crímenes financieros en las organizaciones; y tercero, la presentación de un caso práctico que ilustra su aplicación en un contexto real. La contribución de este análisis radica en que resalta la importancia estratégica de la auditoría forense como herramienta preventiva, capaz de fortalecer los sistemas de control interno y salvaguardar la integridad empresarial en entornos de alta complejidad financiera.