El intercambio automático de información: hacia el nuevo estándar de transparencia fiscal internacional

  • Miguel Eduardo Pecho Trigueros Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
    Director de Estudios e Investigaciones Tributarias del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) en Ciudad de Panamá, Panamá. Economista con un MSc en Economía por la University College London. Correo electrónico: mpecho@ciat.org
Palabras clave: transparencia fiscal internacional, intercambio automático de información, confidencialidad, Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, Fatca, Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Tributaria, Países del Grupo de los Ocho (G8), acceso a la información bancaria con fines tributarios

Resumen

Las autoridades tributarias dependen cada vez más de la cooperación con sus contrapartes extranjeras para administrar más eficazmente sus leyes tributarias nacionales. Luego de los escándalos bancarios de 2008y la crisis financiera global posterior, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Tributaria ha impulsado el intercambio de información a requerimiento como el estándar internacional en materia de transparencia fiscal. Sin embargo, algunas medidas adoptadas por la UniónEuropea, iniciativas previas de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y, sobre todo, la introducción en 2010 del«Foreign Account Tax Compliance Act» (Fatca) de los Estados Unidos han promovido la necesidad de adoptar el intercambio automático de informacióncomo nuevo estándar de transparencia fiscal internacional. El intercambio automático de información le permite a las jurisdicciones de la residencia verificar si sus contribuyentes han incluido correctamente las rentas obtenidas en el exterior, permitiéndole a las autoridades tributarias contar con alertas tempranas de posibles casos de incumplimiento. En febrero de 2014, la OCDE publicó su propuesta para un nuevo modelo global de intercambio automático de información aplicable a las cuentas mantenidas en entidades financieras. El nuevo modelo global contiene los instrumentos legales necesarios y los procedimientos de debida diligencia y reporte principalmente para las instituciones financieras.

Descargas

La descarga de datos todavía no está disponible.
Cómo citar
Pecho Trigueros, M. E. (2014). El intercambio automático de información: hacia el nuevo estándar de transparencia fiscal internacional. Derecho PUCP, (72), 31-44. Recuperado a partir de http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/derechopucp/article/view/9769