Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS

  • Fernando Bravo Herrera Universidad de Chile
  • Ariel Márquez Sepúlveda Universidad de Chile
  • Cristian Pinto Gutiérrez Universidad de Chile
Palabras clave: swaps, cobertura, derivado hipotético, valor razonable

Resumen

El presente trabajo realiza una revisión, análisis y exploración de uno de los principales instrumentos derivados transados en Chile, los swaps de tasas de interés, y sus métodos de valorización más utilizados, además de abordar la gestión de riesgos financieros en el contexto de las International Financial Reporting Standards (IFRS). Se analizan los requisitos exigidos para adoptar contabilidad de cobertura, especialmente las pruebas de efectividad, y se discuten otros aspectos particulares del caso chileno que las compañías deben enfrentar al momento de demostrar la validez de las coberturas contratadas y por contratar. Las conclusiones del estudio apuntan a que el mercado local aún presenta problemas de eficiencia y disponibilidad de información para (i) gestionar correctamente los riesgos financieros y (ii) demostrar la efectividad de las coberturas bajo IFRS.

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Cómo citar
Bravo Herrera, F., Márquez Sepúlveda, A., & Pinto Gutiérrez, C. (2011). Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS. Contabilidad Y Negocios, 6(11), 5-20. Recuperado a partir de http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/contabilidadyNegocios/article/view/423