El uso de la inteligencia artificial en la planificación tributaria: la nueva frontera de la contabilidad como estrategia competitiva en las organizaciones

Resumen

En el ámbito de las estrategias, las organizaciones pueden ser diferentes. Factores internos y externos influyen en ellas para alcanzar diversos niveles de desempeño. La búsqueda de estrategias que garanticen una ventaja competitiva ha demostrado que su adopción puede llevar a las organizaciones a un rendimiento superior y la planificación tributaria es una de ellas (Aronmwan & Okafor, 2019; Hanlon & Heitzman, 2010; Lietz, 2013; Maydew, 2001, Shevlin, 2020; Sun et al., 2023). En Brasil, a diferencia de otros países con alta tributación y complejidad fiscal, la gestión legítima de las oportunidades por afrontar tributos puede volver a una organización más competitiva (Ramos et al., 2019). Sobre todo, en el escenario del desarrollo tecnológico, los estudios han abordado la inteligencia artificial (IA) como una herramienta estratégica destinada a mejorar la toma de decisiones en diferentes escenarios estructurados (Belahouaoui & Attak, 2024; Krupa & Mullaney, 2024; Li et al., 2024; Rafik, 2024; Silva et al., 2022). A partir de lo mencionado, la pregunta de investigación es la siguiente: ¿cómo es abordada la IA en los estudios de gestión empresarial, particularmente para la mejor decisión tributaria, dados los diferentes escenarios y la complejidad administrativa presentes en Brasil? El objetivo del estudio es desarrollar una narrativa teórica sobre las investigaciones en IA en los estudios de gestión empresarial, especialmente, en la planificación tributaria. Con ello, se apunta a identificar la mejor opción en el escenario que reduce la tributación y, en consecuencia, mejora el desempeño de la empresa. La metodología adoptada es exploratoria y documental, para lo cual se revisaron revistas nacionales e internacionales. Utilizando las palabras clave “inteligencia artificial”, “planificación tributaria” y “contabilidad”, se identificaron 46 estudios relevantes sobre el tema en las bases de datos de Scopus, Web of Science y revistas de Capes. Tras analizar la literatura que aborda el tema de investigación, los resultados indican una clara brecha en la adopción de la IA en los estudios de planificación tributaria.